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L’Impôt sur les Sociétés (IS) est l’une des principales obligations fiscales des entreprises au Cameroun. Mais toutes les entités économiques ne sont pas soumises à cet impôt : son champ d’application dépend de la forme juridique, de l’activité et du régime fiscal de l’entreprise. Découvrons quelles structures doivent obligatoirement payer l’IS selon le Code Général des Impôts (CGI 2025).

Qu’est-ce que le champ d’application de l’IS ?

Le champ d’application détermine les personnes morales ou entités qui sont redevables de l’IS. Selon l’article 3 du CGI, l’IS s’applique à toutes les entreprises exerçant une activité lucrative au Cameroun, qu’elles soient créées sur le territoire ou qu’elles y aient un établissement stable.

Pourquoi connaître le champ d’application de l’IS est indispensable ?

C’est essentiel pour :

• Déterminer le régime fiscal applicable à votre entreprise dès sa création.
• Éviter une mauvaise imposition (payer l’IS alors que vous relevez de l’IR, ou inversement).
• Assurer la conformité légale et réduire le risque de sanctions fiscales.
• Optimiser la structure juridique de votre activité pour réduire la charge fiscale.

Les entreprises soumises à l’IS au Cameroun

1. Les sociétés de capitaux

• Sociétés Anonymes (SA)
• Sociétés à Responsabilité Limitée (SARL)
• Sociétés en Commandite par Actions (SCA)

👉 Ces sociétés sont obligatoirement soumises à l’IS, quel que soit leur chiffre d’affaires.

2. Certaines sociétés civiles

• Les sociétés civiles ayant une activité commerciale (ex. sociétés civiles immobilières de location-vente).
• Ces structures sont assimilées à des sociétés commerciales par la loi fiscale.

3. Les établissements publics et organismes

• Les établissements publics à caractère industriel et commercial (EPIC).
• Certaines associations ou organismes lorsqu’ils exercent une activité lucrative.

4. Les entreprises étrangères

• Les succursales de sociétés étrangères ayant un établissement stable au Cameroun (Article 4 CGI).
• Imposées sur les bénéfices réalisés au Cameroun.

Les entreprises exonérées ou non soumises à l’IS

Certaines structures ne paient pas l’IS, mais sont soumises à l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) :

• Entreprises individuelles (sauf option pour l’IS).
• Sociétés de personnes (SNC, sociétés en commandite simple), sauf option pour l’IS.
• Certaines associations non lucratives.

Exemple concret : comparaison entre deux structures

1. Cameroun Construction SARL (CA : 1,2 milliard FCFA, bénéfice imposable : 100 M FCFA)
   👉 Société à responsabilité limitée = soumise à l’IS
   👉 IS = 100 M × 25 % = 25 M FCFA
2. Groupement d’Architectes Associés (société civile professionnelle)
   👉 Activité non commerciale = imposée à l’IRPP
   👉 Pas d’IS dû, les associés paient l’impôt individuellement sur leurs revenus.

Conseils pratiques pour bien choisir son régime fiscal

• Déterminez dès la création si votre société relève de l’IS ou de l’IR.
• Analysez les avantages et inconvénients de chaque régime avant de vous décider.
• Consultez un expert-comptable ou un fiscaliste pour optimiser la charge fiscale de votre structure.

L’Impôt sur les Sociétés au Cameroun concerne principalement les sociétés de capitaux, certaines sociétés civiles, les établissements publics à caractère commercial et les entreprises étrangères disposant d’un établissement stable. Les autres structures relèvent en principe de l’IR, sauf option pour l’IS.

Pour approfondir vos connaissances, découvrez nos autres articles :

• 👉 [IS vs IR : quelle imposition pour les sociétés civiles au Cameroun ?]
• 👉 [Exonérations de l’IS pour les nouvelles entreprises au Cameroun]
• 👉 [Déclaration annuelle de l’IS : mode d’emploi]

La fiscalité camerounaise prévoit des mesures incitatives pour encourager la création et le développement des entreprises. Parmi elles, certaines exonérations ou allègements d’Impôt sur les Sociétés (IS) permettent aux jeunes sociétés de mieux démarrer leurs activités. Bien comprendre ces dispositifs est essentiel pour en bénéficier pleinement et éviter tout litige avec l’administration fiscale.

Qu’est-ce qu’une exonération d’IS ?

Une exonération correspond à une dispense temporaire ou permanente de payer l’IS prévue par le Code Général des Impôts (CGI 2025) ou par des régimes particuliers.
En pratique, une entreprise éligible ne paie pas l’impôt sur ses bénéfices pendant une période déterminée, ou bénéficie d’un taux réduit.

Pourquoi les exonérations d’IS sont-elles importantes pour les nouvelles entreprises ?

Elles permettent :

• D’améliorer la trésorerie au démarrage en allégeant les charges fiscales.
• De soutenir les investissements initiaux souvent lourds pour les jeunes sociétés.
• De renforcer l’attractivité du Cameroun comme destination d’affaires.
• De favoriser la formalisation des entreprises en encourageant leur inscription au régime réel.

Les principales exonérations prévues par le CGI

1. Exonération pour les nouvelles entreprises

• Selon l’article 4 du CGI, les sociétés nouvellement créées peuvent bénéficier d’une exonération temporaire d’IS, sous conditions.
• Cette exonération est souvent limitée à une période de 2 à 5 ans, selon le secteur d’activité et la zone d’implantation.

2. Régimes incitatifs pour zones économiques spéciales

• Les entreprises installées dans certaines zones franches industrielles ou zones économiques spéciales bénéficient d’allègements fiscaux significatifs.
• L’exonération d’IS peut s’étendre sur une période plus longue, parfois jusqu’à 10 ans, avec des taux réduits au-delà.

3. Exonérations sectorielles

• Certains secteurs jugés stratégiques (agriculture, transformation locale, énergie renouvelable, technologies innovantes) bénéficient de mesures fiscales spécifiques.

4. Limites et conditions

• Les exonérations sont conditionnées au respect des obligations déclaratives et comptables.
• En cas de non-respect, l’administration fiscale peut retirer l’avantage et appliquer l’IS rétroactivement.

Exemple concret : start-up technologique à Yaoundé

La société TechCamer SARL, créée en janvier 2024 dans le domaine du développement logiciel, bénéficie d’une exonération d’IS de 2 ans.

• Chiffre d’affaires prévisionnel 2024 : 120 000 000 FCFA
• Bénéfice imposable : 30 000 000 FCFA
• IS théorique dû : 30 000 000 × 25 % = 7 500 000 FCFA

Grâce à l’exonération, aucun IS n’est payé en 2024 ni en 2025, ce qui permet à l’entreprise de réinvestir ses bénéfices dans la croissance.

Conseils pratiques pour bénéficier des exonérations

• Renseignez-vous dès la création de l’entreprise sur les dispositifs incitatifs applicables à votre secteur.
• Déclarez correctement votre activité auprès du Centre des Impôts compétent pour être enregistré au régime adéquat.
• Conservez toutes les preuves de votre éligibilité (agrément, documents administratifs).
• Respectez scrupuleusement vos obligations déclaratives, même en période d’exonération.

Les exonérations d’IS constituent un levier puissant pour soutenir les jeunes entreprises au Cameroun. Bien utilisées, elles offrent un véritable coup de pouce financier au démarrage et favorisent la compétitivité des entreprises locales. Toutefois, elles doivent être gérées avec rigueur afin d’éviter toute remise en cause par l’administration.

Pour approfondir vos connaissances, consultez nos autres articles :

• 👉 [Quels sont les taux de l’IS au Cameroun en 2025 ?]
• 👉 [Quelles entreprises doivent payer l’IS au Cameroun ?]
• 👉 [Comment éviter les pénalités liées à l’IS ?]

Bien calculer son Impôt sur les Sociétés (IS) suppose de savoir distinguer les charges que l’on peut déduire de son résultat fiscal de celles qui sont rejetées par l’administration. Cette distinction est capitale, car une mauvaise gestion des charges entraîne soit un impôt trop élevé (si vous oubliez des charges déductibles), soit un redressement fiscal (si vous déduisez des charges interdites). Découvrez les règles du Code Général des Impôts (CGI 2025) pour sécuriser votre déclaration.

Qu’est-ce qu’une charge déductible ?

Une charge déductible est une dépense engagée par l’entreprise dans l’intérêt direct de son activité et appuyée par une pièce justificative régulière. Selon l’article 6 du CGI, seules les charges engagées pour l’exploitation et nécessaires à la réalisation du chiffre d’affaires peuvent réduire le bénéfice imposable.

Pourquoi identifier correctement les charges déductibles est indispensable ?

Bien gérer vos charges permet de :

• Optimiser votre résultat fiscal en réduisant la base imposable.
• Éviter un redressement en cas de contrôle de l’administration fiscale.
• Améliorer vos prévisions de trésorerie en connaissant à l’avance l’impôt réellement dû.
• Renforcer la crédibilité de vos états financiers auprès des banques et investisseurs.

Les principales charges déductibles selon le CGI

1. Charges courantes d’exploitation

• Achats de marchandises et matières premières.
• Frais de personnel : salaires et charges sociales.
• Loyers, charges locatives et dépenses liées aux locaux.
• Honoraires, commissions et frais professionnels.

2. Charges financières

• Intérêts sur emprunts contractés pour l’activité de l’entreprise.
• Frais bancaires et agios.

⚠️ Attention : les intérêts excessifs versés aux associés peuvent être requalifiés en distribution de bénéfices (Article 11 CGI).

3. Amortissements et provisions

• Dotations aux amortissements des immobilisations.
• Provisions justifiées pour risques et charges (Article 10 CGI).

4. Impôts et taxes

• Impôts supportés par l’entreprise (hors IS lui-même).
• Droits d’enregistrement, timbres, taxe foncière, etc.

Les charges non déductibles (rejetées fiscalement)

Certaines dépenses, même réelles, ne peuvent pas réduire le bénéfice imposable :

• Amendes, pénalités fiscales et majorations (Article 8 bis CGI).
• Dépenses somptuaires ou personnelles des dirigeants.
• Charges sans lien direct avec l’exploitation.
• Provisions non justifiées ou excessives.

Exemple concret : entreprise de services

La société Cameroun Consulting SARL présente en 2024 :

• Produits = 200 000 000 FCFA
• Charges totales comptabilisées = 140 000 000 FCFA
  • Dont 120 000 000 de charges déductibles
  • Et 20 000 000 de dépenses rejetées (pénalités et dépenses personnelles du gérant).

👉 Résultat fiscal = 200 000 000 – 120 000 000 = 80 000 000 FCFA
👉 IS dû = 80 000 000 × 30 % = 24 000 000 FCFA

Conseils pratiques pour sécuriser vos charges

• Conservez toujours des pièces justificatives (factures, contrats, fiches de paie).
• Séparez rigoureusement les dépenses professionnelles et personnelles.
• Faites valider vos provisions par un expert-comptable pour éviter les rejets.
• Évitez de comptabiliser en charges des dépenses liées au train de vie des dirigeants.

La maîtrise des charges déductibles et non déductibles est une condition essentielle pour calculer correctement l’IS. Une comptabilité rigoureuse, conforme au SYSCOHADA et appuyée par le CGI, vous permet d’optimiser vos impôts tout en sécurisant vos déclarations.

Pour aller plus loin, consultez nos autres articles :

• 👉 [Comment calculer l’IS au Cameroun ?]
• 👉 [Quels sont les taux de l’IS au Cameroun en 2025 ?]
• 👉 [Déclaration annuelle de l’IS au Cameroun : mode d’emploi]

L’Impôt sur les Sociétés (IS) constitue l’un des piliers du système fiscal camerounais. Obligatoire pour la majorité des sociétés commerciales, il permet à l’État de taxer les bénéfices réalisés par les entreprises. Bien maîtriser son calcul est indispensable pour éviter les erreurs, anticiper la trésorerie et sécuriser vos finances. Découvrez pas à pas comment déterminer l’IS de votre société conformément au Code Général des Impôts (CGI 2024).

Qu’est-ce que l’impôt sur les sociétés ?

L’Impôt sur les Sociétés (IS) est un impôt direct qui frappe les bénéfices des entreprises. Selon l’article 6 du CGI, le bénéfice imposable correspond au bénéfice net déterminé d’après l’ensemble des opérations de toute natures effectués par la société au Cameroun.

En d’autres termes, il s’agit de la différence entre :

• Les produits de l’entreprise (ventes, prestations de services, revenus financiers, plus-values, etc.),
• Et ses charges déductibles (salaires, loyers, amortissements, provisions justifiées, etc.).

Pourquoi l’IS est-il indispensable ?

Un calcul rigoureux de l’IS vous permet de :

• Respecter vos obligations légales et éviter les pénalités prévues en cas de retard ou d’insuffisance déclarative.
• Évaluer avec précision votre rentabilité après impôt.
• Anticiper vos besoins de trésorerie en tenant compte des acomptes mensuels.
• Convaincre vos partenaires financiers grâce à une comptabilité transparente et conforme.

Les étapes pour calculer l’IS au Cameroun

1. Déterminer le bénéfice imposable
   • Produits encaissés – Charges déductibles = Résultat fiscal.
     ⚠️ Certaines charges ne sont pas admises en déduction (amendes, pénalités, dépenses somptuaires, etc. – Articles 7 et 8 bis du CGI).
2. Appliquer le taux d’imposition
   • Taux normal : 30 % du bénéfice imposable (Article 17 du CGI).
   • Taux réduit : 25 % pour les entreprises dont le chiffre d’affaires est ≤ 3 milliards FCFA (Article 17 bis du CGI).
3. Prendre en compte les acomptes mensuels
   • Versement mensuel de 2 % du chiffre d’affaires (Article 21 du CGI).
   • Majoration de 10 % au titre des centimes additionnels communaux.
   • Solde régularisé lors de la déclaration annuelle (DSF).

Exemple concret : calcul de l’IS d’une SARL

La société ComptaServices SARL, implantée à Douala, réalise en 2024 :

• Chiffre d’affaires : 500 000 000 FCFA
• Charges déductibles : 350 000 000 FCFA

👉 Bénéfice imposable = 150 000 000 FCFA
👉 IS dû = 150 000 000 × 30 % = 45 000 000 FCFA

Au cours de l’année, l’entreprise a déjà versé des acomptes mensuels (2 % de son CA mensuel). Le solde sera payé à la clôture via la DSF.

Conseils pratiques pour bien gérer l’IS

• Tenez une comptabilité conforme au SYSCOHADA révisé afin de justifier toutes vos charges.
• Identifiez clairement les charges déductibles vs non déductibles.
• Prévoyez les acomptes mensuels dans votre trésorerie pour éviter les tensions de fin d’exercice.
• Faites valider vos calculs par un expert-comptable ou commissaire aux comptes pour sécuriser vos déclarations.

Conclusion

Le calcul de l’Impôt sur les Sociétés n’est pas qu’une obligation légale : c’est aussi un outil de gestion permettant d’anticiper la rentabilité réelle de votre entreprise et de renforcer la confiance de vos partenaires financiers.

Pour aller plus loin, découvrez nos autres articles complémentaires :

• 👉 [Quels sont les taux de l’IS au Cameroun en 2025 ?]
• 👉 [Quelles charges sont déductibles pour l’IS au Cameroun ?]
• 👉 [Déclaration annuelle de l’IS au Cameroun : mode d’emploi]

L’Impôt sur les Sociétés (IS) constitue une charge incontournable pour toute entreprise exerçant au Cameroun. Connaître les taux de l’IS applicables en 2025 est essentiel pour calculer correctement son impôt, anticiper sa trésorerie et éviter tout redressement fiscal.

En 2025, les taux de l’Impôt sur les Sociétés au Cameroun sont fixés par le Code Général des Impôts (CGI 2024), avec certaines nuances selon la taille de l’entreprise et la nature de son activité.

📘 Qu’est-ce que le taux de l’Impôt sur les Sociétés (IS) ?

Le taux de l’IS correspond au pourcentage appliqué sur le bénéfice imposable d’une entreprise (article 6 du CGI).
En d’autres termes, une fois votre bénéfice net fiscal déterminé, vous appliquez le taux d’imposition correspondant pour calculer le montant d’impôt dû à l’État.

👉 Exemple : si une entreprise réalise un bénéfice imposable de 100 millions FCFA et relève du taux normal de 30 %, elle devra payer 30 millions FCFA au titre de l’IS, avant les centimes additionnels.

🎯 Pourquoi connaître le taux de l’IS est indispensable ?

Maîtriser les taux d’imposition permet à chaque entrepreneur de :

• Évaluer avec précision la charge fiscale sur ses bénéfices.
• Anticiper ses acomptes et le solde annuel à verser.
• Simuler différents scénarios financiers dans un business plan ou un compte prévisionnel.
• Optimiser la forme juridique (IS ou IR) selon le poids fiscal.
• Planifier sa trésorerie pour éviter les tensions de liquidité.

📊 Les taux de l’Impôt sur les Sociétés au Cameroun en 2025

🔹 Taux normal : 30 %

Selon l’article 17 du CGI, le taux de l’IS est fixé à 30 % du bénéfice imposable pour toutes les entreprises relevant du régime réel.

🔹 Taux réduit : 25 %

D’après l’article 17 bis du CGI, les entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur ou égal à 3 milliards FCFA bénéficient d’un taux réduit de 25 %.

🔹 Centimes additionnels communaux (CAC)

À ces taux s’ajoute une majoration de 10 % pour les centimes additionnels communaux, portant ainsi le taux effectif global à environ 27,5 % ou 33 %, selon le cas.

⚙️ Cas particuliers et régimes dérogatoires

Certaines entreprises bénéficient de régimes fiscaux particuliers, notamment dans le cadre :

• des zones économiques spéciales,
• des zones franches industrielles,
• ou des programmes d’incitation à l’investissement prévus par l’État.

📍 Exemple : les nouvelles entreprises installées dans des zones économiques spéciales peuvent bénéficier d’exonérations temporaires (article 4 du CGI).

💡 Exemple pratique de calcul de l’IS

Deux entreprises camerounaises ont réalisé en 2024 un bénéfice imposable de 100 000 000 FCFA chacune.

🏢 Entreprise A

• Chiffre d’affaires : 4,5 milliards FCFA
• Taux d’imposition : 30 %
• IS = 100 000 000 × 30 % = 30 000 000 FCFA
• CAC (10 %) = 3 000 000 FCFA
• Total à payer : 33 000 000 FCFA

🏢 Entreprise B

• Chiffre d’affaires : 2,5 milliards FCFA
• Taux d’imposition : 25 %
• IS = 100 000 000 × 25 % = 25 000 000 FCFA
• CAC (10 %) = 2 500 000 FCFA
• Total à payer : 27 500 000 FCFA

📊 Résultat : à bénéfice égal, la petite entreprise paie 5,5 millions FCFA de moins grâce au taux réduit.

🧭 Conseils pratiques pour bien appliquer le taux d’IS

✅ Vérifiez chaque année le chiffre d’affaires de votre entreprise pour savoir si vous êtes éligible au taux réduit (25 %).
✅ N’oubliez pas d’ajouter les centimes additionnels communaux (10 %) au calcul final.
✅ Intégrez le taux d’IS dans vos prévisions financières pour anticiper la charge fiscale réelle.
✅ Si vous bénéficiez d’une exonération fiscale temporaire, veillez à respecter toutes les conditions légales pour éviter un redressement.

🧾 En résumé

En 2025, le taux de l’Impôt sur les Sociétés au Cameroun est fixé à 30 %, avec une réduction à 25 % pour les entreprises dont le chiffre d’affaires n’excède pas 3 milliards FCFA.
À cela s’ajoutent les centimes additionnels communaux de 10 %.
Comprendre et appliquer correctement ces taux permet d’optimiser la fiscalité de votre entreprise et de sécuriser vos déclarations auprès de la DGI.

Pour aller plus loin, consultez nos articles complémentaires :

• 👉 [Comment calculer l’Impôt sur les Sociétés au Cameroun ?]
• 👉 [Quelles charges sont déductibles pour l’IS au Cameroun ?]
• 👉 [Exonérations de l’IS pour les nouvelles entreprises au Cameroun]