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Procédure de déclaration IRPP en ligne au Cameroun : guide pratique pour salariés et entrepreneurs

par with No Comment Fiscalité

La déclaration en ligne de l’IRPP simplifie la conformité fiscale au Cameroun et permet d’éviter les déplacements et files d’attente. Ce guide détaille tous les étapes de la procédure, avec des conseils pratiques pour remplir correctement votre déclaration et respecter les délais légaux.

Pourquoi déclarer l’IRPP en ligne ?

Le Code Général des Impôts (CGI 2025, Articles 74 et 75) impose à tous les contribuables de déclarer leurs revenus annuels. La déclaration en ligne présente plusieurs avantages :

  • Gain de temps : évite les déplacements et longues files à la DGI
  • Sécurité : confirmation immédiate de dépôt et traçabilité
  • Exactitude : formulaire guidé, réduisant les erreurs de calcul
  • Lien interne : Comment déclarer son IRPP au Cameroun

Étapes pour déclarer votre IRPP en ligne

1. Créer un compte sur le portail DGI

  • Rendez-vous sur www.impots.cm
  • Cliquez sur “Créer un compte” et renseignez vos informations personnelles
  • Conservez vos identifiants pour vos déclarations futures

2. Sélectionner le formulaire approprié

  • Salariés : formulaire IRPP salariés
  • Indépendants / professions libérales : formulaire IRPP BIC ou BNC
  • Revenus fonciers : formulaire spécifique pour loyers et revenus immobiliers

3. Renseigner vos revenus et déductions

  • Indiquez vos revenus bruts par catégorie (salaires, BIC, foncier, professions libérales, capitaux mobiliers)
  • Appliquez les abattements et exonérations autorisés (Article 27 CGI)
  • Le portail calcule automatiquement le revenu net imposable

4. Vérifier le montant de l’IRPP

  • Le portail applique le barème progressif (Article 69 CGI)
  • Vérifiez que le calcul correspond à vos attentes et à vos justificatifs

5. Soumettre et conserver l’attestation

  • Une fois validé, soumettez votre déclaration
  • Téléchargez et conservez l’attestation de dépôt comme preuve officielle
  • Cette attestation est parfois exigée par les banques ou partenaires financiers

Délais de déclaration en ligne

  • Salariés : au plus tard le 30 avril de l’année suivant les revenus
  • Indépendants et professions libérales : au plus tard le 30 juin
  • Dépôt tardif = pénalités selon Article 76 du CGI

Respecter les délais vous permet d’éviter les majorations et intérêts de retard.

Exemples pratiques de déclaration

Cas 1 : salarié

  • Salaire annuel : 4 500 000 FCFA
  • Abattement : 500 000 FCFA
  • Revenu net imposable : 4 000 000 FCFA
  • Déclaration en ligne : montant IRPP = 600 000 FCFA
  • Attestation de dépôt téléchargeable immédiatement

Cas 2 : entrepreneur individuel

  • BIC annuel : 8 000 000 FCFA
  • Charges déductibles : 3 000 000 FCFA
  • Revenu net imposable : 5 000 000 FCFA
  • Impôt calculé automatiquement par le portail : 1 200 000 FCFA
  • Attestation disponible pour justificatifs bancaires ou administratifs

Ces exemples montrent la simplicité et la fiabilité de la déclaration en ligne.

Conseils pratiques pour une déclaration en ligne réussie

Préparez tous vos justificatifs avant de commencer

  1. Vérifiez les abattements et exonérations applicables à votre situation
  2. Conservez l’attestation de dépôt pour vos archives
  3. Mettez à jour vos informations personnelles sur le portail DGI

Conclusion

La déclaration IRPP en ligne est aujourd’hui le moyen le plus sûr et efficace pour être en conformité avec le fisc camerounais. Elle vous permet de :

  • Éviter les erreurs et les retards
  • Bénéficier d’un calcul automatisé avec le barème progressif 2025
  • Obtenir immédiatement une preuve officielle de déclaration

Pour compléter votre compréhension de l’IRPP et maîtriser toutes les étapes de la fiscalité personnelle et professionnelle, consultez notre série complète d’articles :

alt="Exonérations fiscales IRPP au Cameroun pour salariés et entrepreneurs"

Exonérations fiscales IRPP au Cameroun : guide complet pour salariés et entrepreneurs

par with No Comment Fiscalité

Comprendre les exonérations fiscales IRPP est essentiel pour réduire légalement votre impôt et optimiser votre trésorerie. Ce guide détaille les revenus et situations éligibles à des exonérations, avec des références précises au Code Général des Impôts (CGI 2025) et des exemples concrets pour les salariés, entrepreneurs et propriétaires fonciers.

Qu’entend-on par “exonérations fiscales IRPP” ?

Les exonérations fiscales permettent de réduire ou de supprimer tout ou partie de l’impôt dû sur certains revenus ou pour certaines catégories de contribuables, conformément aux dispositions du CGI 2025, Article 27 et suivants.

L’objectif est d’alléger la charge fiscale pour certaines activités ou situations particulières et d’encourager certains comportements économiques et sociaux.

Catégories de revenus pouvant bénéficier d’exonérations

1. Revenus salariaux

  • Certains avantages ou indemnités peuvent être exonérés partiellement ou totalement, par exemple :
    • Indemnités de transport
    • Primes exceptionnelles sous certaines conditions

2. Revenus fonciers

  • Certaines propriétés peuvent bénéficier d’exonérations partielles, notamment :
    • Revenus issus de locations à usage social ou agricole
    • Biens situés dans des zones spécifiques encouragées par l’État

3. Bénéfices industriels et commerciaux (BIC)

  • Certaines activités économiques stratégiques ou nouvelles peuvent bénéficier :
    • Exonérations temporaires sur les premiers exercices
    • Réductions fiscales sur investissements spécifiques

4. Professions libérales

  • Les revenus peuvent être exonérés sur certaines catégories de dépenses professionnelles ou pour encourager certaines pratiques (formation, équipement, innovation).

5. Revenus de capitaux mobiliers

  • Certains dividendes ou intérêts sont partiellement exonérés, notamment lorsque :
    • Ils proviennent de placements dans des entreprises spécifiques
    • Ils bénéficient d’avantages fiscaux selon le CGI (Article 47)

Exemples concrets d’exonérations

Cas 1 : salarié

  • Salaire annuel : 3 000 000 FCFA
  • Prime de transport exonérée : 200 000 FCFA
  • Revenu net imposable : 2 800 000 FCFA
  • Impôt dû selon barème progressif : 10 % sur 2 000 000 + 15 % sur 800 000 = 320 000 FCFA

Cas 2 : entrepreneur (BIC)

  • BIC annuel : 5 000 000 FCFA
  • Charges déductibles : 2 000 000 FCFA
  • Exonération temporaire sur l’activité innovante : 500 000 FCFA
  • Revenu net imposable : 2 500 000 FCFA
  • Impôt dû : 10 % sur 2 000 000 + 15 % sur 500 000 = 275 000 FCFA

Ces exemples illustrent comment les exonérations réduisent l’impôt à payer et encouragent certaines pratiques économiques.

Conseils pratiques pour bénéficier des exonérations

Vérifiez votre éligibilité auprès du CGI et de la DGI pour chaque type de revenu.

  1. Conservez tous vos justificatifs pour prouver l’exonération lors de la déclaration.
  2. Déclarez correctement les montants exonérés pour éviter les redressements fiscaux.
  3. Mettez à jour vos connaissances chaque année selon les nouvelles dispositions fiscales.
  4. Lien interne : Taux d’imposition IRPP Cameroun 2025
  5. Lien interne : Procédure de déclaration IRPP en ligne Cameroun

Les exonérations fiscales IRPP permettent de réduire légalement votre impôt et d’optimiser vos finances personnelles ou professionnelles. Une bonne maîtrise des revenus éligibles et des documents justificatifs vous assure :

  • Conformité avec la loi
  • Réduction légale de l’impôt dû
  • Planification financière optimale

Pour approfondir votre déclaration et le calcul de l’IRPP, consultez nos autres articles de la série :

alt="Taux d’imposition IRPP Cameroun 2025 pour salariés et entrepreneurs"

Taux d’imposition IRPP Cameroun 2025 : guide complet pour salariés et entrepreneurs

par with No Comment Fiscalité

Comprendre le barème de l’IRPP au Cameroun est essentiel pour déclarer correctement vos revenus et anticiper votre trésorerie. Ce guide détaillé explique les taux applicables en 2025, comment ils sont calculés selon la catégorie de revenu, et propose des exemples concrets pour vous aider à mieux planifier vos obligations fiscales.

Qu’entend-on par “taux d’imposition IRPP” ?

Le taux d’imposition correspond au pourcentage appliqué sur le revenu net imposable pour déterminer le montant de l’impôt dû.

Selon le Code Général des Impôts (CGI 2025, Articles 69 et suivants), l’IRPP est un impôt progressif, c’est-à-dire que le pourcentage augmente avec le niveau de revenu.

La progressivité du barème permet d’assurer une fiscalité équitable en fonction de la capacité contributive de chaque contribuable.

Barème progressif de l’IRPP Cameroun 2025

Le barème applicable pour les revenus annuels est le suivant :

Tranche de revenu annuel (FCFA)Taux d’imposition
0 – 2 000 00010 %
2 000 001 – 3 000 00015 %
3 000 001 – 5 000 00025 %
> 5 000 00035 %

Remarques importantes

  • Le barème s’applique après déduction des abattements et exonérations légales (Article 27 CGI).
  • Les revenus salariaux, BIC, fonciers, professions libérales et revenus mobiliers sont tous soumis au même principe de progressivité, mais certaines déductions spécifiques peuvent s’appliquer à chaque catégorie.
  • Lien interne : Quels revenus sont soumis à l’IRPP au Cameroun

Comment calculer votre IRPP selon les taux 2025

Étape 1 : déterminer le revenu net imposable

  • Revenus bruts – abattements/exonérations = Revenu net imposable
  • Exemple : salarié avec 4 500 000 FCFA de salaire annuel et abattement de 500 000 FCFA → revenu net imposable = 4 000 000 FCFA

Étape 2 : appliquer le barème progressif

  • 10 % sur 2 000 000 FCFA = 200 000 FCFA
  • 15 % sur 1 000 000 FCFA = 150 000 FCFA
  • 25 % sur 1 000 000 FCFA = 250 000 FCFA
    Total IRPP = 600 000 FCFA

Étape 3 : ajuster selon les exonérations et crédits fiscaux

Exemple concret : entrepreneur individuel

  • BIC annuel : 8 000 000 FCFA
  • Charges déductibles : 3 000 000 FCFA
  • Revenu net imposable : 5 000 000 FCFA
  • Calcul IRPP :
    • 10 % × 2 000 000 = 200 000
    • 15 % × 1 000 000 = 150 000
    • 25 % × 2 000 000 = 500 000
      Total IRPP = 850 000 FCFA

Cet exemple illustre comment les taux progressifs s’appliquent différemment selon le revenu et la catégorie fiscale.

Conseils pratiques pour utiliser les taux IRPP 2025

  1. Vérifiez toujours les abattements et exonérations applicables à votre catégorie de revenu.
  2. Calculez votre revenu net imposable avant d’appliquer le barème progressif.
  3. Anticipez vos paiements pour éviter les surprises à la déclaration annuelle.
  4. Lien interne : Comment déclarer son IRPP au Cameroun
  5. Lien interne : Calcul de l’impôt sur le revenu des personnes physiques

Les taux d’imposition IRPP 2025 sont au cœur du calcul de votre impôt au Cameroun. Une bonne compréhension du barème progressif, associée à la connaissance des exonérations et abattements, vous permet de :

  • Déclarer correctement vos revenus
  • Optimiser votre fiscalité
  • Éviter les pénalités pour déclaration incorrecte

Pour approfondir votre maîtrise de l’IRPP et explorer les exonérations possibles, consultez nos articles complémentaires :

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Quels revenus sont soumis à l’IRPP au Cameroun : guide détaillé pour entrepreneurs et salariés

par with No Comment Fiscalité

L’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) s’applique à tous les revenus perçus par les individus au Cameroun. Connaître les catégories de revenus imposables est essentiel pour déclarer correctement et éviter les pénalités. Ce guide détaille les types de revenus soumis à l’IRPP, avec des exemples pratiques pour les salariés, entrepreneurs et propriétaires fonciers.

Qu’entend-on par “revenus soumis à l’IRPP” ?

Selon le Code Général des Impôts (CGI 2025, Articles 24 et suivants), l’IRPP concerne tous les revenus perçus par une personne physique, qu’ils proviennent d’une activité salariée, commerciale, agricole ou financière.

Ces revenus doivent être :

  • Identifiables et déclarables
  • Exprimés en FCFA
  • Soumis à barème progressif selon leur nature et montant

L’objectif est de taxer les individus en fonction de leur capacité contributive, tout en respectant les abattements et exonérations prévus par la loi.

Catégories de revenus imposables

1. Salaires et traitements

2. Bénéfices industriels et commerciaux (BIC)

3. Revenus fonciers

  • Loyers perçus sur des biens immobiliers (logements, terrains, locaux commerciaux)
  • Déduction des charges afférentes aux biens (entretien, taxes foncières, intérêts d’emprunt)

4. Professions libérales

  • Revenus des activités intellectuelles ou techniques (médecins, avocats, consultants…)
  • Soumis à un régime fiscal particulier avec possibilité de déduire les frais professionnels

5. Revenus de capitaux mobiliers

  • Intérêts, dividendes, gains sur titres financiers
  • Soumis à une retenue à la source ou à l’IRPP selon le CGI (Articles 24 et 47)

Conseils pratiques pour identifier vos revenus imposables

  1. Classez vos revenus par catégorie pour appliquer le barème et les exonérations correctes.
  2. Conservez les justificatifs (bulletins de salaire, relevés bancaires, factures) pour prouver vos déclarations.
  3. Consultez les articles du CGI 2025 pour vérifier les règles spécifiques à chaque type de revenu.
  4. Mettez à jour vos déclarations chaque année selon l’évolution de vos revenus.

Pour plus de détails sur le calcul de l’impôt, consultez notre guide : Calcul de l’IRPP au Cameroun.

Connaître les revenus soumis à l’IRPP est indispensable pour tout contribuable, salarié ou entrepreneur. Une déclaration précise vous permet :

  • D’être en conformité avec la loi
  • D’éviter les sanctions fiscales
  • D’optimiser vos charges et abattements légaux

Pour compléter votre connaissance sur l’IRPP, découvrez nos autres articles :

alt="Comment déclarer son IRPP au Cameroun pour salariés et entrepreneurs"

Comment déclarer son IRPP au Cameroun : guide pratique pour entrepreneurs et salariés

par with No Comment Fiscalité

L’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) constitue l’un des piliers de la fiscalité camerounaise. Comprendre comment le déclarer correctement est essentiel pour éviter des sanctions, optimiser sa trésorerie et garantir la conformité fiscale de votre entreprise ou de vos revenus personnels. Ce guide complet vous accompagne étape par étape pour déclarer votre IRPP en toute sérénité.

Qu’est-ce que l’IRPP ?

L’IRPP est un impôt direct sur les revenus des personnes physiques, qu’elles soient salariées, indépendantes ou propriétaires de biens générant des revenus fonciers. Il s’applique à différents types de revenus, conformément aux dispositions du Code Général des Impôts (CGI) du Cameroun, Article 24 et suivants.

En pratique, cela inclut :

  • Les salaires et traitements
  • Les bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
  • Les revenus fonciers
  • Les professions libérales
  • Les revenus de capitaux mobiliers

L’objectif de l’IRPP est de taxer équitablement les revenus des individus en fonction de leur capacité contributive, avec un barème progressif.

Pourquoi déclarer son IRPP est indispensable

Une déclaration correcte permet de :

  1. Respecter la loi et éviter les pénalités prévues par le CGI (Articles 74 et 75).
  2. Assurer une bonne planification financière, que vous soyez salarié ou entrepreneur.
  3. Optimiser vos charges fiscales grâce aux abattements et exonérations légales.
  4. Faciliter l’accès au financement : les institutions financières exigent souvent la preuve d’une déclaration fiscale à jour.

Ignorer cette obligation peut entraîner des redressements fiscaux et des pénalités pouvant aller jusqu’à 50 % du montant de l’impôt dû (Article 76 du CGI).

Comment calculer l’IRPP ?

Le calcul repose sur le revenu global net, déterminé après déduction des charges et abattements légaux.

Étapes principales :

  1. Identifier les revenus imposables (salaires, BIC, revenus fonciers, professions libérales, revenus mobiliers).
  2. Appliquer les abattements et exonérations (Article 27 CGI) :
    • Abattement forfaitaire de 500 000 FCFA sur les revenus salariés.
    • Exonérations spécifiques pour certains revenus fonciers ou revenus agricoles.
  3. Déterminer le revenu net imposable.
  4. Appliquer le barème progressif (Article 69 CGI) :
Tranche de revenu annuel (FCFA)Taux d’imposition
0 – 2 000 00010 %
2 000 001 – 3 000 00015 %
3 000 001 – 5 000 00025 %
> 5 000 00035 %

Exemple : un salarié percevant 4 500 000 FCFA par an sera imposé à 10 % sur les 2 000 000 FCFA, 15 % sur 1 000 000 FCFA, et 25 % sur 1 500 000 FCFA.

Procédure de déclaration de l’IRPP

1. Documents requis

  • Bulletins de salaire ou relevés des revenus perçus
  • Déclarations de revenus fonciers ou BIC
  • Justificatifs d’abattements et exonérations

2. Déclaration en ligne

Le CGI 2025 prévoit la possibilité de déclarer l’IRPP via le portail en ligne de la Direction Générale des Impôts (DGI).

  • Créez un compte sur www.impots.cm
  • Remplissez le formulaire IRPP correspondant à votre catégorie de revenu
  • Téléversez les justificatifs demandés
  • Validez et conservez l’attestation de dépôt

3. Délais

  • Pour les salariés : au plus tard le 30 avril de l’année suivante
  • Pour les indépendants et professions libérales : le 30 juin

Respecter ces délais permet d’éviter les pénalités pour dépôt tardif.

Exemple concret : salarié et entrepreneur

Cas 1 : salarié

  • Revenu annuel : 4 500 000 FCFA
  • Abattement : 500 000 FCFA
  • Revenu net imposable : 4 000 000 FCFA
  • Impôt dû :
    • 10 % × 2 000 000 = 200 000
    • 15 % × 1 000 000 = 150 000
    • 25 % × 1 000 000 = 250 000
      Total IRPP = 600 000 FCFA

Conseils pratiques pour une déclaration réussie

Déclarer son IRPP est une étape incontournable pour tout salarié ou entrepreneur au Cameroun. En suivant ce guide, vous pourrez :

  • Calculer précisément votre impôt
  • Déclarer en toute conformité
  • Optimiser vos charges fiscales
  • Prévenir tout risque de pénalité

Pour approfondir votre gestion fiscale et optimiser vos déclarations, consultez nos autres articles sur l’IRPP et la fiscalité camerounaise.

alt="Comment calculer l’Impôt sur les Sociétés IS au Cameroun"

Comment calculer l’impot sur les sociétés (is) au Cameroun ?

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L’Impôt sur les Sociétés (IS) constitue l’un des piliers du système fiscal camerounais. Obligatoire pour la majorité des sociétés commerciales, il permet à l’État de taxer les bénéfices réalisés par les entreprises. Bien maîtriser son calcul est indispensable pour éviter les erreurs, anticiper la trésorerie et sécuriser vos finances. Découvrez pas à pas comment déterminer l’IS de votre société conformément au Code Général des Impôts (CGI 2024).

Qu’est-ce que l’impôt sur les sociétés ?

L’Impôt sur les Sociétés (IS) est un impôt direct qui frappe les bénéfices des entreprises. Selon l’article 6 du CGI, le bénéfice imposable correspond au bénéfice net déterminé d’après l’ensemble des opérations de toute natures effectués par la société au Cameroun.

En d’autres termes, il s’agit de la différence entre :

  • Les produits de l’entreprise (ventes, prestations de services, revenus financiers, plus-values, etc.),
  • Et ses charges déductibles (salaires, loyers, amortissements, provisions justifiées, etc.).

Pourquoi l’IS est-il indispensable ?

Un calcul rigoureux de l’IS vous permet de :

  • Respecter vos obligations légales et éviter les pénalités prévues en cas de retard ou d’insuffisance déclarative.
  • Évaluer avec précision votre rentabilité après impôt.
  • Anticiper vos besoins de trésorerie en tenant compte des acomptes mensuels.
  • Convaincre vos partenaires financiers grâce à une comptabilité transparente et conforme.

Les étapes pour calculer l’IS au Cameroun

  1. Déterminer le bénéfice imposable
    • Produits encaissés – Charges déductibles = Résultat fiscal.
      ⚠️ Certaines charges ne sont pas admises en déduction (amendes, pénalités, dépenses somptuaires, etc. – Articles 7 et 8 bis du CGI).
  2. Appliquer le taux d’imposition
    • Taux normal : 30 % du bénéfice imposable (Article 17 du CGI).
    • Taux réduit : 25 % pour les entreprises dont le chiffre d’affaires est ≤ 3 milliards FCFA (Article 17 bis du CGI).
  3. Prendre en compte les acomptes mensuels
    • Versement mensuel de 2 % du chiffre d’affaires (Article 21 du CGI).
    • Majoration de 10 % au titre des centimes additionnels communaux.
    • Solde régularisé lors de la déclaration annuelle (DSF).

Exemple concret : calcul de l’IS d’une SARL

La société ComptaServices SARL, implantée à Douala, réalise en 2024 :

  • Chiffre d’affaires : 500 000 000 FCFA
  • Charges déductibles : 350 000 000 FCFA

👉 Bénéfice imposable = 150 000 000 FCFA
👉 IS dû = 150 000 000 × 30 % = 45 000 000 FCFA

Au cours de l’année, l’entreprise a déjà versé des acomptes mensuels (2 % de son CA mensuel). Le solde sera payé à la clôture via la DSF.

Conseils pratiques pour bien gérer l’IS

  • Tenez une comptabilité conforme au SYSCOHADA révisé afin de justifier toutes vos charges.
  • Identifiez clairement les charges déductibles vs non déductibles.
  • Prévoyez les acomptes mensuels dans votre trésorerie pour éviter les tensions de fin d’exercice.
  • Faites valider vos calculs par un expert-comptable ou commissaire aux comptes pour sécuriser vos déclarations.

Conclusion

Le calcul de l’Impôt sur les Sociétés n’est pas qu’une obligation légale : c’est aussi un outil de gestion permettant d’anticiper la rentabilité réelle de votre entreprise et de renforcer la confiance de vos partenaires financiers.

Pour aller plus loin, découvrez nos autres articles complémentaires :

  • 👉 [Quels sont les taux de l’IS au Cameroun en 2025 ?]
  • 👉 [Quelles charges sont déductibles pour l’IS au Cameroun ?]
  • 👉 [Déclaration annuelle de l’IS au Cameroun : mode d’emploi]
alt="Taux de l’Impôt sur les Sociétés IS au Cameroun en 2025"

Taux de l’Impôt sur les Sociétés au Cameroun 2025 : tout ce qu’il faut savoir

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L’Impôt sur les Sociétés (IS) constitue une charge incontournable pour toute entreprise exerçant au Cameroun. Connaître les taux de l’IS applicables en 2025 est essentiel pour calculer correctement son impôt, anticiper sa trésorerie et éviter tout redressement fiscal.

En 2025, les taux de l’Impôt sur les Sociétés au Cameroun sont fixés par le Code Général des Impôts (CGI 2024), avec certaines nuances selon la taille de l’entreprise et la nature de son activité.

📘 Qu’est-ce que le taux de l’Impôt sur les Sociétés (IS) ?

Le taux de l’IS correspond au pourcentage appliqué sur le bénéfice imposable d’une entreprise (article 6 du CGI).
En d’autres termes, une fois votre bénéfice net fiscal déterminé, vous appliquez le taux d’imposition correspondant pour calculer le montant d’impôt dû à l’État.

👉 Exemple : si une entreprise réalise un bénéfice imposable de 100 millions FCFA et relève du taux normal de 30 %, elle devra payer 30 millions FCFA au titre de l’IS, avant les centimes additionnels.

🎯 Pourquoi connaître le taux de l’IS est indispensable ?

Maîtriser les taux d’imposition permet à chaque entrepreneur de :

  • Évaluer avec précision la charge fiscale sur ses bénéfices.
  • Anticiper ses acomptes et le solde annuel à verser.
  • Simuler différents scénarios financiers dans un business plan ou un compte prévisionnel.
  • Optimiser la forme juridique (IS ou IR) selon le poids fiscal.
  • Planifier sa trésorerie pour éviter les tensions de liquidité.

📊 Les taux de l’Impôt sur les Sociétés au Cameroun en 2025

🔹 Taux normal : 30 %

Selon l’article 17 du CGI, le taux de l’IS est fixé à 30 % du bénéfice imposable pour toutes les entreprises relevant du régime réel.

🔹 Taux réduit : 25 %

D’après l’article 17 bis du CGI, les entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur ou égal à 3 milliards FCFA bénéficient d’un taux réduit de 25 %.

🔹 Centimes additionnels communaux (CAC)

À ces taux s’ajoute une majoration de 10 % pour les centimes additionnels communaux, portant ainsi le taux effectif global à environ 27,5 % ou 33 %, selon le cas.

⚙️ Cas particuliers et régimes dérogatoires

Certaines entreprises bénéficient de régimes fiscaux particuliers, notamment dans le cadre :

  • des zones économiques spéciales,
  • des zones franches industrielles,
  • ou des programmes d’incitation à l’investissement prévus par l’État.

📍 Exemple : les nouvelles entreprises installées dans des zones économiques spéciales peuvent bénéficier d’exonérations temporaires (article 4 du CGI).

💡 Exemple pratique de calcul de l’IS

Deux entreprises camerounaises ont réalisé en 2024 un bénéfice imposable de 100 000 000 FCFA chacune.

🏢 Entreprise A

  • Chiffre d’affaires : 4,5 milliards FCFA
  • Taux d’imposition : 30 %
  • IS = 100 000 000 × 30 % = 30 000 000 FCFA
  • CAC (10 %) = 3 000 000 FCFA
  • Total à payer : 33 000 000 FCFA

🏢 Entreprise B

  • Chiffre d’affaires : 2,5 milliards FCFA
  • Taux d’imposition : 25 %
  • IS = 100 000 000 × 25 % = 25 000 000 FCFA
  • CAC (10 %) = 2 500 000 FCFA
  • Total à payer : 27 500 000 FCFA

📊 Résultat : à bénéfice égal, la petite entreprise paie 5,5 millions FCFA de moins grâce au taux réduit.

🧭 Conseils pratiques pour bien appliquer le taux d’IS

✅ Vérifiez chaque année le chiffre d’affaires de votre entreprise pour savoir si vous êtes éligible au taux réduit (25 %).
✅ N’oubliez pas d’ajouter les centimes additionnels communaux (10 %) au calcul final.
✅ Intégrez le taux d’IS dans vos prévisions financières pour anticiper la charge fiscale réelle.
✅ Si vous bénéficiez d’une exonération fiscale temporaire, veillez à respecter toutes les conditions légales pour éviter un redressement.

🧾 En résumé

En 2025, le taux de l’Impôt sur les Sociétés au Cameroun est fixé à 30 %, avec une réduction à 25 % pour les entreprises dont le chiffre d’affaires n’excède pas 3 milliards FCFA.
À cela s’ajoutent les centimes additionnels communaux de 10 %.
Comprendre et appliquer correctement ces taux permet d’optimiser la fiscalité de votre entreprise et de sécuriser vos déclarations auprès de la DGI.

Pour aller plus loin, consultez nos articles complémentaires :

alt="Registre Central du Bénéficiaire Effectif RCBE au Cameroun"

Registre Central du Bénéficiaire Effectif (RCBE) au Cameroun : Obligations et Procédures

par with No Comment Fiscalité

Le Cameroun renforce la transparence financière avec le Registre Central du Bénéficiaire Effectif (RCBE). Dans un contexte mondial de lutte contre les flux financiers illicites, ce registre permet à la Direction Générale des Impôts (DGI) d’avoir une vue complète sur les entreprises et leurs véritables propriétaires.

Cette initiative modernise le système fiscal camerounais et aligne le pays sur les standards internationaux, tout en luttant efficacement contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme.

Qu’est-ce que le RCBE et pourquoi est-il important ?

Le RCBE n’est pas une simple base de données. C’est un outil stratégique qui centralise toutes les informations sur les personnes physiques détenant ou contrôlant une entreprise.

Les objectifs du RCBE

  1. Assurer la traçabilité des flux financiers dans l’économie.
  2. Identifier les véritables décideurs derrière les structures complexes.
  3. Prévenir les montages fiscaux abusifs.
  4. Renforcer la coopération fiscale internationale.
  5. Améliorer la collecte des recettes fiscales.

Comprendre le bénéficiaire effectif

Un bénéficiaire effectif est la personne physique qui possède ou contrôle réellement une entreprise.

Critères d’identification

  • Détention directe : plus de 25% du capital, des droits de vote ou des profits.
  • Contrôle indirect : influence sur les décisions stratégiques ou pouvoir de nomination.
  • Absence de bénéficiaire identifié : le dirigeant principal devient automatiquement bénéficiaire effectif.

Méthode de l’administration

L’identification se fait par approche en cascade :

  1. Identifier les détenteurs directs.
  2. Remonter les chaînes de contrôle.
  3. Analyser les accords spécifiques.
  4. Désigner le dirigeant si nécessaire.

Qui est concerné par le RCBE ?

Toutes les entités immatriculées au Cameroun doivent se conformer au RCBE :

  • Sociétés commerciales : SA, SARL, SNC, GIE.
  • Structures spécifiques : associations lucratives, fondations privées, trusts, partenariats commerciaux.
  • Secteurs sensibles : banques, assurances, cabinets comptables, notaires, agences immobilières, sociétés de gestion de patrimoine.

Obligations déclaratives

Pour se conformer au RCBE, les entreprises doivent respecter trois obligations principales :

  1. Tenue d’un registre interne
    • Version physique et électronique.
    • Mise à jour en temps réel et sécurisation des données.
  2. Désignation d’un responsable RCBE
    • Responsable principal + suppléant.
    • Procédure de mise à jour claire.
  3. Déclaration électronique
    • Plateformes officielles : https://bef.harmony2.cm ou portail DGI.
    • Première déclaration lors de la DSF avec tous les justificatifs.
    • Déclarations modificatives sous 45 jours en cas de changement.

Conservation des documents

  • Durée : 10 ans minimum.
  • Disponibles lors de contrôles fiscaux.
  • Accès immédiat aux informations demandées par l’administration.

Sanctions et contrôles en cas de non-conformité

Le non-respect du RCBE entraîne :

  • Amendes et pénalités financières : jusqu’à 5 000 000 FCFA, 2% par mois de retard, majorations de 50% des droits éludés.
  • Conséquences opérationnelles : suspension bancaire, blocage d’opérations, exclusion des marchés publics.
  • Responsabilité des dirigeants : civile, solidaire, interdiction temporaire de gérer.

L’administration peut effectuer des contrôles inopinés, accéder aux registres, vérifier les informations et coopérer avec les administrations étrangères.

Conseils pratiques pour réussir sa conformité

  1. Entreprises existantes : audit interne, identification des bénéficiaires effectifs, collecte des justificatifs, formation du personnel, test de la plateforme de déclaration.
  2. Nouvelles entreprises : intégration dès la création, procédures automatisées, accompagnement professionnel.
  3. Accompagnement : les Centres de Gestion Agréés comme CGA 3S aident à l’analyse, la préparation des déclarations et le suivi continu.

Conclusion : une opportunité pour les entreprises

Le RCBE est une révolution pour la gouvernance fiscale au Cameroun.

  • Il améliore la crédibilité internationale du pays.
  • Facilite l’accès aux financements internationaux.
  • Protège l’économie contre les flux illicites.

Les entreprises qui anticipent cette obligation bénéficient d’un avantage concurrentiel, évoluent dans un environnement transparent et gagnent la confiance des investisseurs.

Le RCBE n’est donc pas seulement une contrainte administrative : c’est une opportunité pour construire un Cameroun moderne, transparent et attractif.

alt="Procédure de déclaration IGS au Cameroun en 2025"

Procédure de déclaration de l’Impôt Général Synthétique (IGS) au Cameroun en 2025

par with 21 Comments Fiscalité

🔍 Qu’est-ce que l’Impôt Général Synthétique (IGS) ?

L’Impôt Général Synthétique (IGS) est un impôt forfaitaire introduit par la Loi de Finances 2025 au Cameroun.
Il remplace à la fois l’ancien Impôt Libératoire (IL) et le régime Simplifié, dans le but de simplifier les obligations fiscales et d’encourager la formalisation des TPE et PME.

🎯 Objectifs principaux :

  • Simplifier les démarches fiscales pour les petits contribuables
  • Intégrer progressivement le secteur informel dans le système fiscal
  • Accroître la mobilisation des recettes fiscales de l’État

👉 À lire également :

👥 Qui est concerné par l’IGS ?

Sont assujettis à l’Impôt Général Synthétique :

  • Les personnes physiques ou morales exerçant une activité commerciale, artisanale ou libérale
  • Les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 50 millions FCFA

Cette réforme vise à offrir un cadre fiscal plus simple et structuré aux petits acteurs économiques.

📋 Obligations fiscales des contribuables à l’IGS

Selon les articles C 43 et C 44 du Projet de Loi de Finances 2025, les contribuables relevant du régime IGS doivent :

✅ Être immatriculés à la DGI

Même en cas d’exonération, l’immatriculation reste obligatoire selon le Livre des Procédures Fiscales.

✅ Présenter une attestation de non-redevance

Ce document prouve que l’entreprise est à jour de ses obligations fiscales.

✅ Tenir une comptabilité simplifiée

Les entreprises réalisant au moins 10 millions FCFA de chiffre d’affaires doivent tenir une comptabilité selon le système minimal de trésorerie de l’OHADA.

💻 Comment déclarer et payer l’IGS en 2025 ?

La déclaration et le paiement de l’IGS se font exclusivement en ligne sur le portail officiel de la Direction Générale des Impôts (DGI) 👉 www.impots.cm.

🟢 Étape 1 : Connexion

  • Rendez-vous sur le site impots.cm
  • Cliquez sur « Télédéclaration »
  • Saisissez votre NIU (Numéro d’Identification Unique) et votre mot de passe

🟢 Étape 2 : Sélection de la période

  • Choisissez le trimestre concerné
  • Cliquez sur « Lancer la déclaration IGS »

🟢 Étape 3 : Déclaration du chiffre d’affaires

  • Indiquez votre chiffre d’affaires du trimestre
  • Le système calcule automatiquement le montant dû

🟢 Étape 4 : Validation OTP

  • Allez dans la rubrique « Transférer un avis pour paiement »
  • Saisissez le numéro d’avis
  • Confirmez via OTP (One Time Password)

🟢 Étape 5 : Paiement mobile

  • Revenez sur la page principale
  • Choisissez votre opérateur : Orange Money ou MTN Mobile Money
  • Validez le paiement : le montant est débité automatiquement
    📎 Une fois le paiement validé, imprimez ou sauvegardez la quittance.

🗓️ Délais de paiement trimestriels IGS 2025

TrimestreDate limite de paiement
Janvier – Mars15 avril
Avril – Juin15 juillet
Juillet – Septembre15 octobre
Octobre – Décembre15 janvier (année suivante)

⚠️ Sanctions prévues par la Loi de Finances 2025

Les articles C 45 à C 48 prévoient des mesures coercitives en cas de non-conformité :

❌ Retard ou non-paiement

  • Fermeture immédiate de l’établissement
  • Pénalité de 50 % du montant dû (Article C 45)

❌ Absence d’attestation de non-redevance

  • Fermeture + amende de 25 000 FCFA
  • Pour les ambulants ou transporteurs : saisie des biens ou du véhicule (Article C 46)

❌ Non-tenue de comptabilité

  • Fermeture + amende de 1 000 000 FCFA (Article C 47)

❌ Dépassement du plafond de 50 millions FCFA

  • Passage automatique au régime du bénéfice réel
  • Assujettissement à la contribution des patentes (Article C 48)

🧭 Conclusion : votre conformité est votre meilleure stratégie

L’IGS 2025 n’est pas seulement une obligation légale, mais un levier stratégique de formalisation.
En respectant les délais, en maîtrisant la procédure numérique et en tenant une comptabilité rigoureuse, vous :

✅ Évitez les sanctions
✅ Accédez rapidement aux attestations fiscales
✅ Renforcez votre crédibilité auprès de vos partenaires et banques

🚀 En résumé : maîtrisez votre fiscalité, maîtrisez votre avenir entrepreneurial.

À lire aussi : Découvrez notre article complet sur le Centre de Gestion Agréé (CGA)

alt="Tableau des obligations IGS PME Cameroun 2025"

L’Impôt Général Synthétique (IGS) : Ce que les PME camerounaises doivent savoir en 2025

par with 8 Comments Fiscalité

Qu’est-ce que l’IGS et pourquoi cette réforme ?

La loi de finances 2025 introduit l’Impôt Général Synthétique (IGS) au Cameroun. C’est un impôt unique qui remplace les anciens régimes fiscaux pour les petites et moyennes entreprises.

Avant, les PME devaient jongler entre :

  • L’Impôt Libératoire pour les entreprises avec moins de 10 millions FCFA de chiffre d’affaires
  • Le régime simplifié pour celles entre 10 et 50 millions FCFA

Ces systèmes créaient beaucoup de problèmes : déclarations sous-évaluées, procédures compliquées et inégalités entre entreprises similaires.

Qui doit payer l’IGS ?

L’IGS concerne toutes les entreprises qui :

  • Réalisent moins de 50 millions FCFA de chiffre d’affaires par an
  • Ne sont pas soumises au régime du réel

C’est aussi simple que ça !

Combien allez-vous payer ? Les tranches de l’IGS

Le montant que vous payez dépend de votre chiffre d’affaires :

Bonne nouvelle : vous payez tous les trois mois (et non plus tous les mois).

4 avantages de l’IGS pour votre entreprise

1. C’est beaucoup plus simple !

  • Un seul impôt au lieu de plusieurs
  • Fini les déclarations mensuelles compliquées
  • Moins de déplacements

2. C’est plus transparent

Le système est clair et basé uniquement sur votre chiffre d’affaires. Plus de zones grises !

3. Ça vous aide à structurer votre entreprise

Si vous faites plus de 10 millions de chiffre d’affaires, vous devrez tenir une comptabilité. C’est une bonne chose ! Cela vous aidera à :

  • Mieux gérer vos finances
  • Accéder plus facilement aux prêts bancaires
  • Préparer la croissance de votre entreprise

4. Vous pouvez bénéficier d’exonérations

En rejoignant un Centre de Gestion Agréé (CGA), vous pouvez obtenir :

  • Une exonération de patente pendant deux ans
  • Exonération fiscale sur les salaires des jeunes de moins de 35 ans

Comment vous adapter à ce changement ?

Ce que vous devez faire maintenant :

  1. Calculez votre chiffre d’affaires annuel pour savoir dans quelle tranche vous êtes
  2. Préparez-vous aux paiements trimestriels Mettez de côté l’argent nécessaire chaque trimestre. Vous devez payer avant le 15 du mois suivant chaque trimestre.
  3. Mettez en place une comptabilité simple Même si vous n’y êtes pas obligé, c’est toujours utile de suivre vos revenus et dépenses.
  4. Renseignez-vous sur les CGA Ces centres peuvent vous aider à gérer votre fiscalité et vous offrir des avantages fiscaux.

À lire aussi : Découvrez notre article complet sur le Centre de Gestion Agréé (CGA)