Guide complet de l’IRPP au Cameroun : Tout ce que vous devez savoir en 2025

Comprendre l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques

L’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) représente l’un des piliers du système fiscal camerounais. Cet impôt s’applique à l’ensemble des revenus annuels perçus par un contribuable pendant une année donnée. Pour naviguer efficacement dans le système fiscal camerounais, il est essentiel de maîtriser les fondamentaux de cet impôt.

Définition et portée de l’IRPP

L’IRPP est un prélèvement fiscal qui s’applique au montant total des revenus annuels dont dispose effectivement une personne physique au cours d’une année. Selon le Code Général des Impôts (CGI) camerounais, cet impôt couvre plusieurs catégories de revenus :

• Traitements, salaires, pensions et rentes viagères
• Revenus des capitaux mobiliers
• Revenus fonciers
• Bénéfices artisanaux, industriels et commerciaux
• Bénéfices agricoles
• Bénéfices des professions non commerciales
• Autres revenus non commerciaux

Qui est concerné par l’IRPP au Cameroun ?

Les résidents fiscaux camerounais

Conformément à l’article 25 du CGI, toute personne physique ayant son domicile fiscal au Cameroun est assujettie à l’IRPP, sous réserve des conventions fiscales internationales. Mais comment déterminer si vous êtes considéré comme résident fiscal ?

Critères de domiciliation fiscale

Vous êtes considéré comme résident fiscal camerounais si :

• Votre foyer ou lieu de séjour principal se trouve au Cameroun
• Vous exercez une activité professionnelle principale au Cameroun
• Le centre de vos intérêts économiques est situé au Cameroun

Sont également considérés comme résidents fiscaux :

• Les fonctionnaires camerounais en poste à l’étranger non imposés localement
• Les personnes percevant des revenus de source camerounaise
• Les contribuables dont les revenus sont imposables au Cameroun en vertu d’une convention fiscale
• Le personnel recruté localement par les missions diplomatiques, consulaires ou les organisations internationales

Quels revenus déclarer ?

Le principe de mondialité

Un aspect crucial de l’IRPP au Cameroun réside dans le principe de mondialité. Tout résident fiscal camerounais doit déclarer l’ensemble de ses revenus mondiaux, qu’ils soient de source camerounaise ou étrangère.

Exemple concret : Si vous êtes domicilié fiscalement au Cameroun et que vous percevez à la fois un salaire local et des dividendes d’une société étrangère, vous êtes imposable sur la totalité de ces revenus, y compris ceux provenant de l’étranger.

IRPP sur les traitements et salaires : spécificités

Revenus imposables

L’IRPP sur les traitements et salaires s’applique à toutes les formes de rémunération issues d’un emploi salarié :

• Le salaire de base
• Les primes et gratifications diverses
• Les avantages en nature (logement, véhicule, nourriture)
• Les pensions et rentes viagères

Exonérations importantes

Certains revenus bénéficient d’exonérations :

• Les frais d’emploi (indemnités couvrant des dépenses professionnelles justifiées)
• Les exonérations à caractère social (bourses d’études, indemnités pour accident du travail)
• Les pensions militaires pour invalidité
• Les gratifications liées aux décorations honorifiques
• Les majorations de traitement pour les agents en poste à l’étranger

Méthode de calcul de l’IRPP

Détermination du revenu net imposable

Pour calculer votre IRPP, vous devez d’abord déterminer votre revenu net imposable :

1. Additionnez votre revenu brut (salaires + primes + avantages en nature)
2. Appliquez un abattement forfaitaire de 30% pour frais professionnels
3. Déduisez les cotisations sociales obligatoires (CNPS, retraites)

Application du barème progressif

Une fois le revenu net imposable déterminé, l’impôt est calculé selon un barème progressif :

• Jusqu’à 2 000 000 FCFA : 10%
• De 2 000 001 à 3 000 000 FCFA : 15%
• De 3 000 001 à 5 000 000 FCFA : 25%
• Au-delà de 5 000 000 FCFA : 35%

À cela s’ajoute une majoration de 10% au titre des Centimes Additionnels Communaux (CAC).

Obligations déclaratives et modalités de paiement

Déclaration annuelle

Les contribuables non professionnels doivent souscrire une déclaration annuelle récapitulative de leurs revenus au plus tard le 30 juin de chaque année.

Retenues à la source

Pour les salariés, l’IRPP est prélevé directement par l’employeur sous forme de retenues mensuelles à la source. À noter qu’aucune retenue n’est effectuée si le salaire mensuel est inférieur à 62 000 FCFA.

Délais et modes de paiement

L’IRPP retenu à la source doit être reversé par l’employeur au plus tard le 15 du mois suivant. Les modes de paiement acceptés incluent :

• Le virement bancaire
• Le paiement électronique
• Le paiement en espèces (exclusivement aux guichets des banques)

Pénalités en cas de retard

Le non-respect des délais de paiement entraîne des sanctions financières significatives :

• Un intérêt de retard de 1,5% par mois (plafonné à 50% de l’impôt dû)
• Une pénalité de 10% par mois de retard (plafonnée à 30% de l’impôt en principal)

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